五、预算执行差异分析报告

各责任主体及预算管理小组应形成月度、季度、年度预算执行差异分析报告，以有利于公司内部的及时相互沟通并有效解决执行过程中出现的问题。预算执行差异分析报告应包括的主要内容包括：本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;对差异额进行的分析;产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

六、预算分析步骤

对预算执行过程中产生的各项差异，应通过逐项因素分解，找出产生差异的深层次原因，及时进行纠偏。预算分析步骤包括收集资料、确定差异及分析并处理差异。收集资料包括内、外部资料，其中内部资料涉及有关预算目标及其执行情况的资料，用以确定差异;外部资料包括影响预算执行结果的有关外部因素的变动信息及外部市场的可比信息，用以差异原因分析。确定差异来分，可以将销售收入预算差异分为有价差、量差两部分;可以将直接材料成本差异分为价差和量差; 直接人工成本差异，可分解为工资率差异、人工效率差异;制造费用差异，可分为变动制造费用差异、固定制造费用差异及总体预算差异。分析并处理差异包括内部引起的预算差异处理原则。按可控性原则分清责任，评价业绩，实行奖惩，确定改进措施;按可控性原则分清责任，评价业绩，实行奖惩，确定改进措施;若变动是长期趋势，影响企业经营战略，应据此调整下期预算;根据责任归属的确定，按照“风险权益对等”的原则来处理。

七、各种预算差异分析

1、销售预算差异分析

2、生产成本预算差异分析

3、采购预算差异分析

4、库存预算差异分析

5、管理费用预算差异分析

管理费用预算差异分析包括业务招待费差异分析、技术开发费差异分析、工资差异分析、其它管理费用差异分析。

6、财务费用预算差异分析

财务费用预算差异分析包括银行借款利息差异分析、票据承兑利息差异分析、其它财务费用差异分析。

7、技改修理预算差异分析

8、现金收支预算差异分析

公司经营状况的财务分析可以为预测公司未来经济前景、反映公司的经营成果、财务状况提供重要信息。公司经营状况的财务分析分为财务报表分析和专项分析，其中财务报表分析又包括财务报表项目分析、财务比率分析;专项分析包括筹资决策分析、投资决策分析、产品定价、引进新产品或新项目等决策的本量利分析。

八、各种财务比率分析

获利能力分析与营运能力分析等财务比率指标。

1、获利能力分析指标包括数量分析指标和质量分析指标。其中数量分析指标销售利润率、成本利润率、资产收益分析指标、资本收益分析指标;质量分析指标包括收益来源可靠性分析指标、收益时间分布分析指标、收益现金保障性分析指标、现金流量匹配性分析指标。

2、营运能力分析指标包括总资产周转率、经营性资产周转率、总资产相对节约或浪费额、流动资产周转率、固定资产营运效率、劳动效率及人力资源有效规模。

3、偿付能力分析指标

缺乏现金流时分析指标，如流动比率、速动比率、现金比率及资产负债率等;正常情况下分析指标，如现金流量比率、营运现金比率、纳税现金保障率、维持当前现金流量能力保障、营业现金净流量偿债贡献率、自由营业现金流量比率、现金流入短缺率及现金流入余裕率;风险变异性分析，如经营杠杆系数、财务杠杆系数、总杠杆系数;相关支持性分析，如已获利息倍数及非付现成本占营业现金流量比率。

4、成长性分析指标，包括销售增长率、净利润增长率、固定资产增长率

总资产增加率及资本保值增值率。

5、财务预警分析指标，如现金流量适合率、销售现金净流量、销售变动系数、核心业务资产收益率、资金安全率、安全边际率、偿付能力分析、成长性分析与财务预警分析等财务比率指标。